L’analyse financière : Pourquoi ? Comment ? Et Quand ?

L’analyse financière est un outil essentiel pour comprendre la santé économique et la pérennité d’une entreprise. Elle permet d’évaluer sa performance, sa solidité et sa capacité à affronter l’avenir. Mais concrètement, pourquoi la réaliser, comment la mener et à quel moment s’y consacrer ?

Pourquoi faire une analyse financière ?

L’analyse financière consiste à étudier en profondeur la situation d’une entreprise afin de porter un jugement sur plusieurs aspects clés :
• La rentabilité : sa capacité à générer un résultat supérieur aux ressources consommées.
• La solvabilité : son aptitude à rembourser ses dettes sur le long terme.
• La liquidité : sa faculté à transformer rapidement ses actifs en trésorerie pour faire face aux dettes exigibles.
• La structure financière : l’équilibre entre les fonds propres, les dettes et le financement des investissements.

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Comment se fait l’analyse financière ?

Il n’existe pas une méthode unique : chaque entreprise doit adapter son analyse à ses besoins et à ses spécificités.

Parmi les principales approches, on retrouve :
• L’analyse par le bilan
• L’analyse par le compte de résultat
• L’analyse par les ratios financiers
• L’analyse par le tableau des flux de trésorerie

Ici, concentrons-nous sur l’analyse par les ratios, qui permet d’obtenir des indicateurs concrets et comparables.

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L’analyse par les ratios

Les ratios financiers permettent d’évaluer différents aspects de la performance :
• Ratios de rentabilité
• Ratios de profitabilité
• Ratios de structure
• Ratios de liquidité

Ratio de rentabilité financière

Il mesure la capacité de l’entreprise à générer un résultat pour ses associés.

Formule :
Rentabilité financière = Résultat net / Capitaux propres

Exemple :
Si les associés investissent 100 F et que la rentabilité financière est de 10 %, ils obtiennent 10 F de plus que leur mise initiale.

Définitions :
• Résultat net = Produits – Charges
• Capitaux propres = Capital + Réserves + Résultats + Report à nouveau

Ratio de rentabilité économique

Il mesure la capacité de l’entreprise à dégager un résultat supérieur aux ressources économiques utilisées.

Formule :
Rentabilité économique = Résultat d’exploitation / Actif économique

Avec :
• Actif économique = Immobilisations + Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

• Idée clé : on cherche à savoir quel résultat est généré pour chaque 100 F de ressources économiques consommées.
• Ressources économiques = Biens + Stocks + Créances – Dettes d’exploitation

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L’analyse financière est indispensable pour juger la performance et la pérennité d’une entreprise.
• La rentabilité financière intéresse principalement les associés, car elle mesure le retour sur leur investissement.
• La rentabilité économique, quant à elle, évalue la capacité globale de l’entreprise à valoriser ses ressources.

Quand faire l’analyse financière ?

L’analyse peut être réalisée :
• Après la clôture de l’exercice, pour évaluer les résultats de l’année écoulée.
• De façon prévisionnelle, afin d’anticiper les performances futures et orienter les décisions stratégiques.

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Auteur : Ibrahim MANGASSOUBA – Consultant formateur en comptabilité
Contact : +223 83 77 92 14
Email : ibrahimmangassouba2020@gmail.com

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